高校内部控制审计自查报告(谁有内部审计报告的范文)

1.谁有内部审计报告的范文

/club/bbs/showannounce.asp?page=2&id=2985593 还有一篇现成的范文 内部审计报告 各位股东代表: 按《公司法》与公司章程的要求,我们XXXX供水有限公司(下简称公司)第一届监事会,组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起,于xxx年x月xx至xx日,重点对公司xxxx年度财务收支情况、内部控制制度的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司董事会决定及要求的落实情况进行检查,履行出资人监督职责。

监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要,在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上,根据实际需要采用了一定的程序,运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法,经过有关人员积极配合圆满完成工作程序,现将内审结果报告如下: 一、基本情况 公司是在XXXXX供水公司的基础上,在xx市政府的指导下,采用增加股东,重组股权的办法,由xx市XX流域水利电力综合开发总公司、XXX经济开发总公司、xx区国有资产投资经营有限公司、xx县国有资产投资经营有限公司四家按合同约定的出资额组建,总股本为xxxxx 万元,公司xxxx年xx月xx号核准登记。主要供水工程位于xx县及xx区境内,构成该区域必不可少的基础设施,供给工业和居民生活原水,兼营相应配套服务产业及资产经营。

供水工程于xxxx年动工兴建,xxxx年xx月竣工验收。工程总投资xxxxx.xxx万元,经评估为xxxxx.xxxx万元。

公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部,工程沿线设有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、调节池管理站四个基层作业管理站点,共有在册员工xxx人。 至xxxx年底,公司提供未经审计的会计报表反映:资产总额xxxxx万元,负债xxxxx万元,所有者权益xxxxx万元。

其中固定资产xxxxx万元、流动资产xxxx万元、长期投资xxx万元,流动负债xxxx万元(短期借款xxx万元)、长期借款xxxxx万元,实收资本xxxxx万元、资本公积xxx万元、未分配利润xxxx万元。xxxx年业务收入xxx万元,其中水费收入xxx万元、房租收入xx万元。

总成本费用xxxx万元,其中源水费xx万元,折旧xxxx万元,工资xxx万元,借款利息xxx万元,税费xx万元,其它管理费用xxx万元。另水毁维修费xxx万元。

年度亏损xxxx万元。 目前,主要业务客户有XXXXX工业公司,日供水量约x.x万吨,另XX炼油一体化项目和xxXX工程等也确立今后购水意向。

主要水源为XX水流、XX水库和XX江水。 对外投资xxx万元系对xx区XX供水有限公司的股权投资。

二、发现的主要问题和整改意见 (一)会计核算与管理方面存在 (1)收入和支出明细分类不够细,附着原始原始资料不足,如收入缺少业务部门经审核的收入明细表,管理费用内容杂而繁多,费用类别有待进一步划分调整。 ((3)其他应付款账户列示“调节池建设”xxx万元,系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目,虽未建成但列为已完投资,建议按实调整,避免虚列资产和虚挂无名债负。

(4)有些代借款项的利息,误列为本会计主体费用,要分别按各主体应承担的份额分摊挂账并予催收。 (二)内部控制与管理存在 (5)部分费用报销不够规范:抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销,如xxxx年x月份和xx月份报销的高管人员的移动电话费用,均无使用人签字;个别工资或补贴领款人用简体签署;经座谈询问了解,一些汽车维修费用的发生是由使用者事后确认补签,对企业高管人员通信费用的控制缺少审核依据和过程,以上应予规范、调整和完善。

(三、评估意见和建议 企业改制工作甫就,现代企业管理制度正在建设中,对前次董事会提出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。在原有的基础上,基本能建立起核算和反映企业收支的账套,并按国家的有关制度规定进行核算和管理,收入和支出的重大方面较为真实,会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则,会计报告基本合乎规范。

财务管理上沿袭历史惯例,能建立重大事项集体研究制度,坚持“一支笔”的审批办法,收入和支出的手续基本是完整和合乎发生过程控制的,但内部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修订和落实的。为此,我们提出如下工作建议: (9)各股东均有不同程度的出资短款现象,现在临近支付期,面对巨额的债负,公司应加强协商,想方设法力敦资金的及时到位,避免被代支的借款利息卷入财务危机。

以上报告请予审议。 公司监事会 二OO六年二月二十八日。

2.如何搞好学校内部审计

第一条 内部审计意见整改落实是指被审计单位对审计报告中提出的问题、处理意见和建议予以纠正、采纳的工作过程和结果。

第二条 审计处在出具审计报告前,要认真听取被审计单位的意见,切实提高审计意见和建议的针对性和可操作性,发挥内部审计的建设性作用。

第三条 内部审计意见整改落实工作的责任主体是被审计单位。

第四条 审计处与学校组织、纪监、人事、财务、国资等部门建立内部审计意见整改落实工作监督机制。对被审计单位及有关人员违反党纪政纪行为的,移交校纪监部门处理并报组织部门备案;对被审计单位暂停拨款、追缴违纪款项、调整账务的,提请财务和国资部门协助。

第五条 被审计单位接到审计处出具的审计报告后,在规定期限内向审计处提交内部审计意见整改落实工作报告。内部审计意见整改落实报告包括审计建议和意见的采纳情况,对存在问题原因的分析以及采取的改进措施等。

第六条 被审计单位在审计意见整改落实过程中,如涉及其他部门职责,由审计处发出通知书,提请其他部门处理。

第七条 审计处负责内部审计意见整改落实的跟踪审计工作,重点审计被审计单位落实审计建议和意见情况、要求自查自纠情况等。

第八条 凡未在规定期限内提交内部审计意见整改落实报告、经跟踪审计发现亦未落实内部审计意见整改要求,又未提交任何书面说明的,由审计处提出建议,报请学校对被审计单位相关责任人问责。

第九条 本规定由审计处负责解释。

第十条 本规定自发布之日起执行。

3.新形势下如何开展高校内部审计工作

目前,我国内部审计工作面临的压力很大,但在挑战存在的同时也呈现出良好的发展势头。随着市场经济体制改革的不断深入,内部审计也不断得到丰富和发展。因此。客观地分析和探讨内部审计的发展,将有助于进一步健全和完善内部审计,促进内部审计的法制化、制度化和规范化。内部审计要立足于21世纪,就必须更新观念,顺应社会发展的潮流,将内部审计的作用全面、充分发挥。

(一)随着经济管理与科学技术的不断结合, 从手工审计向计算机审计发展。

由于计算机的普及,审计环境发生了巨大变化。如果审计人员只懂传统财务审计,不懂对计算机软硬件的审计,就会面临潜在的审计风险。在无纸化办公条件下,会计及其他信息资料被存入计算机信息系统,审计人员如不考虑计算机软件和硬件的安全程度,对单位的系统与设备盲目信任,极有可能误入计算机陷阱,后果相当危险。技术性审计是在原来财务审计的基础上,由于科学技术向经济管理领域的渗透而产生的。技术审计在本质上并不独立于财务审计,而是融于财务审计之中。比如,在进行计算机财务审计时,主要或本质上实施财务审计,但由于计算机软件和硬件对财务信息的巨大影响,也往往不得不对使用的硬件和软件进行审计。只有对计算机审计风险进行正确估计,根据实际情况决定是否采取相应的信息系统审计对策,并能够在风险较大的情况下针对计算机信息系统,实施必要的技术性审计,才能保证审计结果的正确性,防止和降低信息技术条件下的审计风险。网络时代的到来已对审计人员提出了掌握过硬信息技术的要求,审计人员不仅从事对财务会计、经济管理活动的审计,更重要的是对单位的信息系统进行技术审计。

(二)内部审计的内容应由专门化向多元化转变

随着经济环境的不断变化和企业自身发展的需要,内部审计工作内容应不断创新,由传统的财务审计、经济合同审计、建设投资审计拓展到效益审计、内控系统评价审计和经济责任审计转变。效益审计是指对企业重要事项的经济性、效率性、效果性按一定标准加以评价,以确定提高效益的差距和潜力,在现代经济环境下,效益审计应成为企业审计的重要内容。内控系统评价是指对企业内控系统的健全性、适用性和功能性进行评价,针对控制的薄弱环节,提出改进意见,不断完善企业的内部控制系统。经济责任审计是指对企业内部机构和人员在一定时期内从事的经济活动进行评价,以确定其经济业绩,明确经济责任。

(三) 审计的方法应由单一化向多样化转变

由于审计内容的多样化,许多审计问题不可能靠单一的方法解决。现代审计,已经超出了单纯财务报表审计的界限,向更高层次的管理审计、经济效益审计方向发展。代表现代科学计算分析方法如价值工程法,净现值法、量本利分析法、敏感性分析法、线性规划法、网络计划法应运用于各类审计工作中,它在一定程度上既可以保证审计工作的准确性、科学性、实用性,又可以有效地控制审计风险。

(四)内部审计人员从单纯的会计人员向复合型审计人才转变

加强审计队伍的自身建设,选择素质良好的内部审计人员是内部审计有效发挥作用的关键因素。为适应内部审计由财务领域向经营和管理领域拓展,内部审计人员必须具有科学、合理的专业知识结构。内部审计人员的专业知识包括会计与财务、行为科学、经济学、经济法规、定量分析法、会计与管理制度等。应掌握的基本知识包括人事管理、技术管理等。我国的内部审计人员结构必须改变,未来的内部审计需要更多的具备综合素质的复合型人才。现阶段我国内部审计人员可以由“四师”组合配备,即由会计师、经济师、工程师和律师四方面的专业人员组成。

(五)内部审计从事后审计逐步向事前及事中审计转变

随着管理水平的提高,内部审计的作用不仅限于事后监督,更多的是事前防御和事中控制,它将对单位内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。单位的采购计划、销售计划、资金计划、投资计划及费用预算等均应做到事前审核、事中控制。经验丰富的内部审计人员,应能及时发现各个环节存在的问题,把单位风险降到最低程度。

4.审计中提出问题的整改情况报告应该怎么写

审计报告应当包括以下基本要素:

(一) 标题;

(二) 收件人;

(三) 正文;

(四) 附件:

(五) 签章;

(六) 报告日期。

审计报告的正文应包括以下主要内容:

(一) 审计概况:说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标

准等内容;

(二) 审计依据:应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施,若存在

未遵循该准则的情形,应对其做出解释和说明;

(三) 审计结论:根据已查明的事实,对被审计单位经营活动和内部控制所

作的评价;

(四) 审计决定:针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见;

(五) 审计建议:针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制

的建议。

5.浅谈如何做好高校内部审计工作麻烦告诉我

摘要:随着我国教育体制改革的不断深入,社会各界更加关注教育,高校内部审计的发展机遇与挑战并存,这就要求我们重新审视高校内部审计工作,其职能优势从微观审计入手,从学校宏观调控的高度提出意见和建议,更好地适应高等教育发展的形势,为学校的改革、建设和发展服务,在新形势下充分发挥其潜在功能。

关键词:做好高校内审工作随着教育体制改革的深入进行,我国高等教育事业得到迅猛发展,办学经费逐年增加,资金筹措渠道逐渐拓宽,经济活动的日趋复杂及廉政建设的不断加强,进一步加强高校内审工作亦就成为必然和必须。(剩余2893字)。

6.内控审计报告是什么

审 计 报 告 xx监审(yyyy)200号 M M 有 限 责 任 公 司 内 部 控 制 审 计 报 告 MM有限责任公司董事会:集团监察审计部根据核准的yyyy年年度审计计划,于yyyy年mm月dd日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。

本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度,与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈,并抽查了相关业务的处理文件。

现将审计中情况报告如下:一、财务收支管理 公司财务核算总体比较规范,能够按《企业会计制度》执行,公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理,特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。

1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续 本次审计,我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备,特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。

举例如下:(1) (2) 审计建议:公司制订了完备的财务部管理文件,对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定,出现了以上情况,我们建议:任何一项财务收支均应由内部填制单证,并经授权程序批准。

包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。

2、3、二、采购及付款 公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。

采购环节的主要审计发现:1、供应商相对集中,主要原料采购供应商选择,缺乏年度复查程序,供应商名录基本维持不变,新供应商开拓力度较弱。审计建议:(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度,同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查,来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。

(2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商,逐步开拓新的供应商,……。(3)有些原料如需维持独家供应情形的,……。

2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序,采购价格合理性缺乏足够的支持。 审计时,我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析,公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。

部分主要原材料不含税进价对照表 单位:元 品 名单位本年进价上年进价同比增长% 目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料,经了解公司采购价格以采购员询价为基础,价格变动不大由供应部负责人予以核定,变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件,我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。

审计建议:(1)对于固定供应商,我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点,采用定期独立询价、议价,收集公开市场成交价格等方式来控制价格。

(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况,进行趋势预测,提出最有利的采购时机和合理交易价格,为管理层采购决策提供支持。(3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料;也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。

对于大宗物资采购,公司应该建立询价比价制度,并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则,并要求采购人员留有询价、比价资料,为管理层决策提供必要的依据,也为未来采购提供参考。

3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同,在上述合同中,没有看到管理层同意订立合同的核准资料。

审计建议:采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。

我们建议公司设计合同会签单,按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效,必须依签核完整的合同会签单为基础。

三、存货管理 公司已制定存货管理标准,对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确,在日常操作中,原材料和成品仓库由供应部负责管理,实际控制较好。主要不足之处为:1、公司仓储部门隶属于采购部门,有违不相容岗位必须分开的原则。

仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求,和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门,客观上会削弱对采购业务的监督。

审计建议:按目前公司组织体系和生产规模,我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做,一方面可解决岗位冲突问题;另一方面,可更好的保证库存信息质量。

2、公司存货中存在一定比例的残次冷背,并且没有计提足够的减值准备。经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析,截止审计基准日,公司材料中1年以上的冷背物料 万元,成品中呆滞品 万元,二者占存货总成本的 %。

高校内部控制审计自查报告

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